Személyi jövedelemadó számítás: minden, amit egy munkáltatónak tudnia kell

2024 Szerző: Malcolm Clapton | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 03:59

A lényeg az, hogy mindent időben tegyünk.

Mi az a személyi jövedelemadó

A személyi jövedelemadó olyan adó, amelyet a magánszemély a jövedelme után fizet. Ha azonban a munkáltató fizetéséről vagy egyéb kifizetéséről van szó, akkor ő köteles az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 24. cikkét betartani. Az adóügynökök visszatartják a munkavállalónak adott összeg szükséges százalékát, és átutalják az állam.

Milyen bevételre van szüksége a személyi jövedelemadó levonásához?

Sok pénztárbizonylat adómentes, de többnyire nem a munkáltatóhoz kötődnek. A személyi jövedelemadót le kell vonni a fizetésekből, jutalmakból, szabadságdíjakból, jogdíjakból, rokkantsági időbeli elhatárolásokból, ha a munkavállaló betegszabadságra ment.

A kivételek általában különféle juttatások, anyagi segítségnyújtás. Ha valamilyen nem szabványos cikk alapján fizet pénzt egy alkalmazottnak, jobb, ha megvizsgálja az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkét.

Milyen mértékű személyi jövedelemadót kell kiszámítani

A munkáltató az esetek túlnyomó többségében az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 224. cikkének 13%-os kulcsával foglalkozik. Adókulcsok. Ha a munkavállaló jövedelme meghaladja az évi 5 millió rubelt, akkor az első 5 millióra 13% -os személyi jövedelemadót kell fizetni, és minden ezen összeg felett 15% -os.

30%-ot állítólag a nem rezidensektől, azaz azoktól, akik egy évben 183 napot vagy annál többet töltöttek külföldön. De van kivétel is. Ez vonatkozik a szabadalom alapján dolgozó külföldiekre, a szerződéssel dolgozni érkezett magasan képzett szakemberekre, a honfitárs-letelepítési program keretében Oroszországba költözőkre, az orosz hajók legénységének tagjaira, a menekültekre és az ideiglenes menedékjogban részesült személyekre, valamint az ország lakosaira. az Eurázsiai Gazdasági Unió országai: Örményország, Fehéroroszország, Kazahsztán és Kirgizisztán. Az ilyen személyek jövedelmére 13%-os kulcsot is alkalmaznak.

Hogyan történik az adóalap kiszámítása

Az alap kumulatív összegnek minősül. Erre azért van szükség, mert a személyi jövedelemadót teljes rubelben, kopecka nélkül fizetik. Ha minden hónapra külön-külön végzi a számításokat, előfordulhat alulfizetés - egy fillér, de az adóhatóság számára ez is számít.

Tegyük fel, hogy egy alkalmazottnak havi 43 745 rubelt kell fizetnie. Ennek az összegnek 13% -a - 5 686,85 rubel. Az adóhivatal 5687 rubelre megy. Itt a következő szabályok érvényesek: ha egy szám 0, 1–0, 4-re végződik, akkor lefelé kerekítjük; ha 0, 6-0, 9 - nagyobbra. 0, 5-ről hova lépsz, döntsd el magad.

Ha az adót nem halmozott összegnek tekintené, akkor minden hónapban 15 kopejka túlfizetése lenne. Ehelyett februárban 43 745-öt ad hozzá januárhoz, 43 745-öt februárhoz, és hozzáadja a teljes összeg 13%-át. És akkor elveszed, amit már kifizettél.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

A számról ismét kiderül, hogy nem egész, kerekíteni kell, de a jelentés egyértelmű: minden következő fizetéssel semlegesíti a túlfizetést.

Mik azok az adólevonások és hogyan kell alkalmazni őket

Az adólevonás a jövedelem azon része, amellyel az állam megengedi, hogy ne fizessen személyi jövedelemadót. A regisztráció egyik lehetősége a munkáltatón keresztül történik. A levonási jogot a munkavállalónak okiratokkal kell igazolnia.

Jó néhány levonás van, és mindegyiknek megvan a maga árnyalata. A megértéshez jobb, ha elolvassa a Lifehacker külön cikkét róluk.

A legáltalánosabb általános adólevonás a gyermekek után havi 1400 rubel az első és második gyermek után, 3000 rubel a harmadik és minden további gyermek után. Érvényes, amíg az éves bevétel el nem éri a 350 ezret.

Tegyük fel, hogy a 43 745 rubel fizetésű alkalmazottjának van egy gyermeke, akiről levonást szeretne kapni. Ezt januártól augusztusig teheti – szeptemberben a bevétele meghaladja a 350 ezret. A levonást a jövedelem összegéből vonják le, a maradékból adót számítanak ki.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ha egy munkavállaló az év közepén érkezett, akkor az előző munkahelyről 2-es személyi jövedelemadó-igazolást kell kérnie, hogy megértse, van-e még levonási joga.

Mikor kell tartani a személyi jövedelemadót

Ezt az Orosz Föderáció utolsó adótörvénykönyvének 223. cikke tartalmazza. A bevétel tényleges beérkezésének napja minden hónap napja.

Vegyük ugyanazt az alkalmazottat 43 745 rubel fizetéssel. Június 20-án 18 ezer rubel előleget kapott. Június 30-án abból számítják ki az adóalapot és a személyi jövedelemadót. Július 5-én pedig megkapta a júniusi fizetését, amiből levonták az előleget és a forrásadót.

Bár a személyi jövedelemadót havonta egyszer számítják ki és fizetik, a munkáltató két mód közül választhat:

• az előleget teljes egészében befizeti, és a fizetés második részéből személyi jövedelemadót von le;
• a fizetés mindkét részét csökkenteni kell a személyi jövedelemadóval.

A szabadságdíj és a rokkantsági ellátások személyi jövedelemadóját a folyósítás napján tartják le. Ha valaki elhagyja a munkát, az adót az utolsó munkanapon kell kiszámítani.

Mikor kell átutalni a személyi jövedelemadót

A pénzt legkésőbb a munkavállaló jövedelemszerzését követő napon át kell utalni az adóhivatalnak. Például, ha a fizetést július 5-én adták ki, akkor a személyi jövedelemadó átutalásának határideje július 6. Az üdülési adót és a rokkantsági ellátást legkésőbb a hónap utolsó naptári napjáig kell átutalni.

Hova kell átutalni a személyi jövedelemadót

Ha munkavállalókkal rendelkező vállalkozóról beszélünk, az az adórendszertől függ. Az OSNO, USN és ESHN egyéni vállalkozók pénzt utalnak át a regisztráció helyén működő adóhivatalnak. SP UTII-n vagy PSN-en - a regisztráció helyén. Ha egy vállalkozó több adózási rendszerben működik, és az alkalmazottakat különböző területeken alkalmazzák, akkor a rájuk vonatkozó levonásokat különböző felügyelőségeknek küldik meg.

A szervezetek személyi jövedelemadót fizetnek a bejegyzett adóhatóságnak. Külön alosztályok utalják át a pénzt "a saját" adóhivataluknak. Kivételt képez, ha a városrészek egy község területén találhatók. Ezután választhat egy felügyelőséget, de ezt a szándékot be kell jelenteni a Szövetségi Adószolgálatnak.

Hogyan kell bejelenteni a személyi jövedelemadó befizetését

Kétféle jelentés létezik:

• 2 – NDFL – munkavállalói eredménykimutatás. Évente egyszer benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz március 1-ig.
• 6 - személyi jövedelemadó - a munkáltató által kiszámított és visszatartott összegek kiszámítása. Az első negyedévre április 30-ig, hat hónappal július 31-ig, három negyedévre - október 31-ig, egy évre - március 1-ig kell benyújtani.

A 10 vagy több alkalmazottat foglalkoztató munkáltatók kötelesek az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 230. cikkét betartani, hogy elektronikus formában nyújtsanak be jelentéseket.