Mi az a személyi jövedelemadó és milyen kulcsokkal számítják ki

2024 Szerző: Malcolm Clapton | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 03:59

A legtöbb esetben a munkáltató utalja át a pénzt az államnak, de előfordul, hogy ezt magának kell megtennie.

Mi az a személyi jövedelemadó és ki fizeti

A névből minden kiderül: olyan magánszemélyek fizetik, akik különböző forrásokból kapnak pénzt, és meg kell osztaniuk az állammal. Ezt az adót jövedelemadónak vagy személyi jövedelemadónak is nevezik. A fizetőket pedig két csoportra osztják.

Adólakók. Ide tartoznak azok az emberek, akik az év nagy részében Oroszországban élnek, és itt és külföldön keresnek jövedelmet.

Nem rezidensek adóztatása. Bevételeik Oroszországból származnak, de az RF adótörvénykönyv 207. cikke szerinti 183 napnál kevesebbet töltenek 12 hónap alatt az országban (a következő hónapokról beszélünk egymás után, és nem egy naptári évről). Vannak kivételek. A lakosok továbbra is azok maradnak, akik külföldre távoztak:

• legfeljebb hat hónapig kell kezelni vagy tanulmányozni;
• tengeri szénhidrogén lelőhelyeken végzett munkákhoz;
• katonai szolgálatra;
• üzleti úton, ha már kormánytisztviselőkről beszélünk.

Az állampolgárság a lakóhely kérdésében nem számít.

Milyen jövedelemre vonatkozik személyi jövedelemadó

Az adót a pénzben és természetben kapott jövedelem után kell fizetni. Lehet:

• bármilyen munkadíj - fizetés, díjak és így tovább;
• értékpapírok és ingatlanok eladásából származó bevétel;
• ingatlan bérbeadásából származó bevétel;
• lottónyeremények, nyeremények és ajándékok egyéni vállalkozóktól és szervezetektől 4 ezer rubel felett;
• nem közeli hozzátartozótól ajándékba kapott ingatlan, autó vagy értékpapír;
• betétből származó bevétel, ha az meghaladja a küszöbértéket (az adófizetési év január 1-jén érvényes irányadó kamat 1 millió szorzata).

A bevételek egy része mentes a személyi jövedelemadó alól. Mindenekelőtt a különféle szociális juttatásokról, támogatásokról és juttatásokról van szó, amelyeknek javítania kell az ellátott anyagi helyzetén, valamint nyugdíjakról, ösztöndíjakról, visszafizetett adósságokról, közeli hozzátartozóktól ajándékba, vagy öröklés útján kapott ingatlanok, részesedések. Ezenkívül nem kell adót fizetnie a három évnél tovább birtokolt lakás és autó eladásából származó jövedelem után. A lakhatásnak van egy további feltétele: az egyetlen lehet. Ha több lakásod van, öt év birtoklás után bármelyiket adómentesen eladhatod.

Milyen kulcsok vonatkoznak a jövedelemadóra

Adólakók számára

Az alapértelmezett kulcs az RF adótörvénykönyv 224. cikkének 13%-a. De ha a bevétel meghaladja az 5 millió rubelt, akkor minden felülről szintén 15%-os adót kell fizetni a 2020.11.23.-i 372-FZ szövetségi törvény szerint. De van kivétel: ha eladtad vagy ajándékba kaptad az ingatlant és itt nem értékpapírról van szó, akkor összegtől függetlenül 13% lesz az árfolyam. Ugyanígy a biztosítási és nyugdíjellátások esetében.

Az állam bizonyos típusú bevételek 35%-át szeretné megkapni. Ezek tartalmazzák:

• Nyeremények és nyeremények reklámcélú versenyeken és játékokon.
• A fogyasztói hitelszövetkezetek részvényeseinek pénzhasználati kifizetése és a mezőgazdasági fogyasztói hitelszövetkezetek hiteleinek kamatai. Adót csak a megállapodás szerinti bevétel és a "refinanszírozási ráta + 5%" mutató szerinti különbözet után kell kivetni.
• Kamatmegtakarítás kölcsön felvételekor, ha anyagi segítségről van szó és (vagy) a kölcsönt munkáltató vagy más kapcsolódó szervezet bocsátja ki. És még egyszer, nem a teljes összeg adóköteles, és a megállapodás szerinti kamat és a tényleges kamatösszeg közötti különbség a devizahitel 9%-a vagy a refinanszírozási kamat ⅔.

Nem rezidensek számára

Az alapértelmezett adókulcs 30%. De ismét vannak kivételek:

• Az orosz szervezetben való részesedésből származó osztalék után 15%-os adót kell fizetni.
• A bevétel 13%-át a szabadalom alapján dolgozó külföldiek, a szerződés alapján dolgozni érkezett magasan képzett szakemberek, a honfitárs-letelepítési program keretében Oroszországba költözők, az orosz hajók legénységének tagjai, a menekültek és az ideiglenes menedékjogot kapott személyek adják., valamint az Eurázsiai Gazdasági Unió országainak - Örményország, Fehéroroszország, Kazahsztán és Kirgizisztán - lakosai.
• A részvények és a nemzetközi holdingtársaságok nyilvános részvényei után járó osztalék 5%-os adót fizet.

Milyen adókedvezmények járnak a személyi jövedelemadónál

Ezek mindenféle levonások. Például, ha eladott egy lakást vagy autót, amely kevesebb, mint három éve volt a tulajdonában, akkor a kapott pénz 13%-át kell fizetnie. Az adóköteles jövedelmét azonban egy törvényi összeggel csökkentheti. A lakhatás ez 1. cikk 220. Ingatlanadó-levonások egymillió, egy autó - 250 ezer. Így ha 2 millióért vettél egy lakást, akkor már csak 1 millió után veheted igénybe a levonást és fizethetsz adót.

Van még egy kényeztetés a lakhatásnál: ha 2 millióért adtál el egy lakást, és 1,5 millióért vetted, akkor a bevétel megegyezik a számok különbségével. Az adót csak 500 ezertől kell fizetni. Ha olcsóbban adtad el, mint amennyit megvetted, akkor egyáltalán nem kell adót fizetni. Csak az a fontos, hogy rendelkezzen olyan dokumentumokkal, amelyek megerősítik a költségeket - csekket a fejlesztőtől vagy nyugtát az eladótól.

Emellett az életkörülményeihez kapcsolódó levonások is járnak, amelyek lehetővé teszik a személyi jövedelemadó részben vagy egészében történő visszatérítését. Ezek ezek:

• Ingatlan - lakásvásárláskor, házépítéskor, jelzáloghitel kamatai törlesztésekor, ingatlanának önkormányzati és állami szükségletekre történő kivásárlásakor.
• Szabvány - szülőknek és örökbefogadó szülőknek, fogyatékkal élőknek, Oroszország hőseinek, a csernobili baleset felszámolóinak.
• Szociális - oktatásra, kezelésre, jótékonysági célra, biztosításra, beleértve a nem állami nyugdíjat is.
• Befektetés – ha egyéni befektetési számlán jóváírt pénzt.
• Értékpapírokkal, származékos pénzügyi eszközökkel végzett műveletekből, befektetési partnerségben való részvételből származó veszteségek átvitelekor.

További részletekért olvassa el a Lifehacker hosszú cikkét az adólevonásokról.

Hogyan kell személyi jövedelemadót fizetni

A munkáltató a hatósági fizetések és tiszteletdíjak után adót fizet. Ebben az esetben magának a személynek nem kell semmit tennie. A fennmaradó bevételből Önnek kell átutalnia a személyi jövedelemadót.

Ha a munkáltató fizet jövedelemadót

A legtöbb orosz számára nem kell önállóan adót fizetnie. Mint fentebb említettük, a munkáltató személyi jövedelemadót fizet a hivatalos bevételből. A felhalmozott kereset összegéből 13%-ot levon, a maradékot a munkavállalónak adja, az NFDL-t pedig átutalja az adóhivatalnak. Pénzt havonta egyszer fizetésnapon vagy másnap kell átutalnia.

Fontos, hogy a személyi jövedelemadó bevallási időszaka ne egy hónap, hanem egy év legyen. Ezért az adóalap számítása eredményszemléletű: a tárgyhónap adatait hozzáadják az előző hónap eredményéhez. Ez a számítások pontossága érdekében történik. A jövedelemadót teljes rubelben, kopecka nélkül fizetik. Az év végi ilyen kerekítés miatt egy plusz rubel elveszhet vagy kicsúszhat. Ez egy életre szóló apróság, de egy jelentés számára kritikus érték.

Ezen felül a munkáltató beszámol a munkavállaló után fizetett személyi jövedelemadóról. Ehhez két dokumentum van:

• 2 - személyi jövedelemadó - jövedelemkimutatás;
• 6 - NDFL - az adóügynök (vagyis a munkáltató) által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása.

2 - A személyi jövedelemadót évente egyszer kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz március 1-ig. 6 - személyi jövedelemadó - április 30-a előtti első negyedévre, július 31-e előtt hat hónappal, október 31-e előtt háromnegyedére és március 1-je előtti évre.

Ha a magánszemély önállóan fizet jövedelemadót

Ez évente egyszer történik. Először is be kell jelenteni a bevételt. Ehhez egy 3 - NDFL bevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz. A pénz átvételét követő év április 30-a előtt kell elküldenie. Ha ez a dátum hétvégére esik, akkor az X nap a következő munkanapra tolódik el.

A Lifehacker részletes útmutatást nyújt a nyilatkozat benyújtásához, akár online is - SMS nélkül, de regisztrációval.

A felhalmozott adót július 15-ig kell megfizetni. Mennyi - a nyilatkozat kitöltése után megérti. Ha online csinálod (és ez a legegyszerűbb, így nincs értelme másként csinálni), akkor az ábra automatikusan generálódik.

Ha fizetést kap, és egyéb bevételről is bevall, akkor csak az utóbbi után kell adót fizetnie. A munkáltató már átutalta a fizetésből.

Mi történik, ha nem fizet jövedelemadót

Mivel az adó befizetője magánszemély, a nemfizetés felelőssége elsősorban őt terheli. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 123. cikke alapján a munkáltatót pénzbírsággal sújthatják, ha rosszhiszeműen végzi az adóügynöki feladatokat. Egyes esetekben az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke szerinti kiegészítő adót levonják tőle - ha korábban nem tartotta vissza teljes egészében.

Ám a legtöbb esetben mégis az egyén kénytelen adót fizetni. További szankciók is lehetségesek.

Büntetések

Az adócsalásért az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 122. cikkének 20%-ára szabható ki a be nem jelentett összeg. És ha be tudja bizonyítani, hogy szándékosan tette, a szankciók 40%-osak lesznek.

Az adóbevallás benyújtásának elmulasztása esetén az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 119. cikkének 5% -át kell fizetnie a meg nem fizetett adó összegének minden késedelmes hónap után, de legalább 1000 rubelt és legfeljebb az összeg 30% -át. tartozott.

Büntetés

Minden egyes késedelmes adófizetési nap után büntetést kell fizetnie - a Központi Bank refinanszírozási kamatának 1/300-át. Ez most 0,02%.

Büntetőjogi felelősség

Az a személy, aki három év alatt több mint 900 ezerrel tartozik, az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 198. cikkének megfelelően 100-300 ezer rubel (néha 18 hónaptól három évig tartó jövedelem) pénzbírsággal sújtható, vagy akár egy évig is. kényszermunkára, vagy hat hónapig terjedő letartóztatásra, vagy egy évig terjedő szabadságvesztésre.