Milyen adókat és biztosítási díjakat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak

2024 Szerző: Malcolm Clapton | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 03:59

Sok árnyalat van.

Milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak

Ez a választott adózási rendszertől függ.

Általános adórendszer

Az OSN (vagy OSNO) az alapértelmezett adózási rendszer. Akkor érvényes, ha a vállalkozó nem tért át más rezsimre azok közül, amelyekről a továbbiakban még szó lesz.

Az OSN SP a következő adókat fizeti:

• Személyi jövedelemadó - 13%, kivéve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 224. cikkének „Adókulcsok” bizonyos típusú bevételeit. Csak a nyereséget kell megadóztatni. Ennek megállapításához a bevétel összegéből le kell vonni a vállalkozás költségeit. Ha a kiadások okirattal nem igazolhatók, a szakmai levonás mértéke 20%. A magánszemély számára elérhető egyéb adókedvezményeket is igénybe veheti - lakásvásárlás, kezelés vagy képzés esetén. Az adó befizetése év közben három előlegben történik, a fennmaradó összeg a következő év július 15-ig esedékes.
• Általános forgalmi adó az áruk és szolgáltatások értékesítése, a külföldről behozott áruk és így tovább - típusától függően 0, 10 vagy 20%. Az áfát az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikke, „Adókulcsok” kell fizetni az előző negyedévben. A teljes összeg három részre oszlik, és havonta 25-ig fizetik ki. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikkének „Adófizető kötelességei teljesítése alóli mentesülése” áfamentességet kaphat, ha az elmúlt három hónapban az adó nélküli bevétel nem haladta meg a 2 milliót.
• Ingatlanadó, ha van, - legfeljebb 2, 2%, mértéke a régiótól függ. Az adóhivatal értesítése alapján december 1-ig kell befizetnie.
• Közlekedési és telekadó – mértékét a helyi hatóságok határozzák meg. December 1-ig pénzt is kell befizetnie.

Egyszerűsített adózási rendszer

Egyszerűsített rendszerre (STS) válthat át a vállalkozó, ha beírja az adóbejelentést. Nem működik az egyszerűsített adórendszer, ha az egyéni vállalkozónak több mint 130 alkalmazottja van, éves bevétele meghaladja a 200 millió rubelt, vagy a tárgyi eszközök maradványértéke meghaladja a 150 milliót.

De van itt egy árnyalat. Kezdetben az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó korlátozások alacsonyabbak voltak: legfeljebb 100 alkalmazott, a bevétel legfeljebb 150 millió, a tárgyi eszközök maradványértéke legfeljebb 100 millió. Ezeket a számokat az RF adótörvénykönyvének 346.12. cikke, „Adófizetők” őrzi. Korábban, ha egy egyéni vállalkozó elérte az egyik mutatót, automatikusan átkerült az általános adórendszerbe. Ha most az első vagy a második bekezdésben szereplő számok közötti tartományban marad, akkor megőrzi az egyszerűsített adórendszer jogát. Csak adót fizet az új kulcsok szerint. Azon negyedév elejétől kezdve adóztatják a jövedelmüket, amelyben többlet keletkezett.

Az egyszerűsített adórendszer lehetővé teszi, hogy megválassza, hogy a vállalkozó hogyan kíván adót fizetni:

• az összes bevétel 6%-a, de 8%-a, ha a foglalkoztatottak száma 100-130, a jövedelem 150-200 millió, vagy a tárgyi eszközök maradványértéke 100-150 millió;
• A bevételek és kiadások különbözetének 15%-a (de legalább a bevétel 1%-a) vagy 20%, ha az átmeneti tartományba esik.

A régiók valamennyi egyéni vállalkozó vagy bizonyos típusú tevékenységek esetében csökkenthetik a díjakat. Ezenkívül az új vállalkozók az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20. cikkében, az „Adókulcsok” című cikkben részesülnek, legfeljebb két évig tartó adókedvezményeket biztosítanak, amikor egyáltalán nem lehet adót fizetni. De csak az ipari, szociális, tudományos szférában dolgozó, valamint a lakosságnak háztartási szolgáltatásokat nyújtó vállalkozók vehetik igénybe a kiváltságot.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti adót negyedévente - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig - kell megfizetni. Kivételt csak az utolsó befizetés képez, azt legkésőbb a következő év április 30-ig kell teljesíteni.

Ne feledje: az egyéni vállalkozó az összes bevétel 6%-ának kifizetésekor a befizetett biztosítási díjakat levonhatja az adó összegéből - ha nincs alkalmazottja - teljes egészében, vagy ha van, legfeljebb 50%-át.

Szabadalmi adórendszer

A PSN az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.43. cikke, „Általános rendelkezések” cikke csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik. Köztük például:

• cipőjavítás, tisztítás, festés és varrás;
• fodrász- és szépségápolási szolgáltatások;
• vegytisztítási, festési és mosodai szolgáltatások;
• fém rövidáru, kulcsok, rendszámok, utcatáblák gyártása, javítása.

Ezenkívül egy egyéni vállalkozó több szabadalommal is rendelkezhet. Az adózási rendszerre való átálláshoz a cégnek 15 főnél kevesebb alkalmazottat kell foglalkoztatnia, az éves bevétel pedig nem haladhatja meg a 60 milliót.

Egy vállalkozó szabadalmat vásárol egy bizonyos tevékenységtípusra, és ennyi, nem kell egyéb adót fizetni. De ez nem mentesít a biztosítási díjak alól.

A szabadalom költségét a regionális hatóságok határozzák meg egy vállalkozás ezen a területen elért átlagkeresete alapján. A fizetési feltételek az érvényességi időtől függenek.

• Ha a szabadalmat 6 hónapnál rövidebb időtartamra adják ki, akkor a pénz letétbe helyezése, amíg az érvényes, egy fizetésben történik.
• Ha a szabadalmat 6 hónapnál hosszabb időtartamra adják ki, akkor a költség harmadát a kézhezvételtől számított 90 napon belül, a fennmaradó részt a lejáratig kell megfizetni.

A szabadalmat csak egy naptári éven belül adják ki, így májusban 12 hónapig – maximum december 31-ig – nem lehet átvenni.

A szabadalom költsége a befizetett biztosítási díjak összegével is csökkenthető. Itt is, mint az egyszerűsített adórendszernél - teljes egészében, ha nincs alkalmazott, vagy legfeljebb 50%, ha van.

Egységes mezőgazdasági adó

Az UAT azok számára alkalmas, akik mezőgazdasági termékeket termesztenek, feldolgoznak vagy értékesítenek. Kiszámításához az előző évek bevételeit mínusz kiadások és veszteségek megszorozzák az adókulccsal. Alapértelmezés szerint ez 6%, de a régiók lecsökkenthetik nullára.

Az adó befizetése két szakaszban történik:

• előleg az első félévre - július 25-ig;
• év végi befizetés - március 31-ig.

Ezen túlmenően a vállalkozóknak az egységes mezőgazdasági adó után is áfát kell fizetniük (erről az adóról az általános adózási rendszerről szóló bekezdésben olvashattunk).

Milyen biztosítási díjakat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak

Ezt elég könnyű kitalálni.

Kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok

Ezek képezik a vállalkozó jövőbeni nyugdíját. Méretük az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkétől, „Azok a fizetők által fizetett biztosítási díjak összege, akik nem fizetnek befizetést vagy egyéb díjazást magánszemélyeknek” az évtől és a bevételtől függ.

Ha a jövedelem kevesebb, mint évi 300 000 rubel, akkor egy fix összeget utalnak át a Nyugdíjpénztárba:

• 2021-re - 32 448 rubel;
• 2022-re - 34 445 rubel;
• 2023-ra - 36 723 rubel.

Ha sikerült többet keresnie, akkor a tényleges bevétel és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -a hozzáadódik a fix összeghez. Például 2021-re 500 000 rubel után annyit kell fizetnie:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 rubel.

Ugyanakkor a GPT biztosítási díjának limitje van, ami megegyezik a fix díj nyolcszorosával. 2021-ben ez 259 584 rubel, 2022-ben 275 560. Ennél többet az egyéni vállalkozóktól még lenyűgöző kereset mellett sem vesznek el.

Kötelező egészségbiztosítási díjak

Ezek a járulékok lehetővé teszik, hogy a kötelező egészségbiztosítási kötvény keretében további fizetés nélkül részesüljön egészségügyi szolgáltatásokban. A méretük fix:

• 2021-re - 8 426 rubel;
• 2022-re - 8 766 rubel;
• 2023-ra - 9 119 rubel.

Hogyan kell biztosítási díjat fizetni egyéni vállalkozóknak

Az egyéni vállalkozók önállóan számítják ki és fizetik a biztosítási díjakat. Ezt a tárgyév december 31-ig kell megtenni, ha a bevétel kevesebb, mint 300 000 rubel, vagy a következő év július 1-jéig, ha több. Érdemes megfontolni, hogy a fix járulékot nulla jövedelem és gyakorlatilag tevékenység nélkül is fizetik. Kivételt képez, ha a vállalkozó nem dolgozik, mert:

• sorkatonai szolgálatot teljesít;
• 1, 5 év alatti gyermek, vagy első csoportba tartozó fogyatékos, vagy fogyatékos gyermek, 80 év feletti személy gondozása;
• katona házastársa után olyan területre költözött, ahol nem volt lehetőség dolgozni;
• külföldön tartózkodik házastársának diplomáciai képviseleten, az Orosz Föderáció konzuli hivatalában vagy nemzetközi szervezetben végzett munkája miatt (az Orosz Föderáció kormányának 2014. április 10-i 284. „A lista jóváhagyásáról szóló rendeletének listája” azon nemzetközi szervezetek, amelyek alkalmazottainak házastársai a biztosítási nyugdíj megállapítása során a tartózkodás idejét beleszámítják a külföldön megélt biztosítási időbe "ez utóbbit a kormány állapítja meg".

Annak érdekében, hogy ne fizessen jogszerűen járulékot, kérelmet kell benyújtania a regisztrációs hely szerinti adóhatósághoz, valamint az ilyen jogosultságot igazoló dokumentumokat.

Ha az egyéni vállalkozó egy teljes évig nem dolgozott, a biztosítási díj összegét a ténylegesen ledolgozott hónapok és a nem teljesen ledolgozott napok száma alapján számítják ki. A vállalkozói tevékenység megszűnése esetén a befizetéseket az adóhivatali nyilvántartásból való törléstől számított 15 napon belül kell megfizetni.

A biztosítási díj befizetését nem kell bejelenteni az adóhivatalnak.

Milyen adókat és biztosítási díjakat köteles fizetni az egyéni vállalkozó a munkavállalók után

Íme, amit tudnod kell.

Személyi jövedelemadó

A személyi jövedelemadó 13%. Ezt a munkavállaló jövedelmét terhelik, és levonják abból az összegből, amelyet meg kell kapnia.

Például egy munkaszerződés alapján a munkavállaló fizetése havi 30 000 rubel. Ebből következően a munkavállaló 30 000 - 13% = 26 100 -ot kap a kezébe, és 3900 rubel megy a személyi jövedelemadóra.

Érdemes figyelembe venni, hogy egyes kifizetések után nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Mindenekelőtt kártérítésről, anyagi segítségről és kedvezményes kifizetésekről van szó.

Az adót a fizetés napján vagy a következő napon kell megfizetni.

Biztosítási díjak

A járulékokat is jóváírják az összes munkavállalói jövedelemnél, de már nem vonják le azokat. Ezeket az összegeket a munkáltatónak saját magának kell megfizetnie. Ezek alkotják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 425. cikkét. A biztosítási díjak mértéke:

• kötelező nyugdíjbiztosítás esetén - 22%;
• kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1% (1,8% az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldiek és hontalanok esetében);
• kötelező társadalombiztosításra (betegség esetén vagy anyasággal összefüggésben) - 2,9%;
• üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítás esetén - 0, 2–8, 5% a munkavállaló foglalkozási kockázati osztályáról szóló, 2005. december 22-i N 179-FZ szövetségi törvénytől függően.

Amint a munkavállaló éves jövedelme eléri az Orosz Föderáció kormányának 2020. november 26-i 1935. számú rendeletét „Az átmeneti rokkantság esetén és a anyasági és kötelező nyugdíjbiztosításhoz 2021. január 1-től 1 465 milliót, a későbbi bevételekből csak 10%-ot kell átutalnia a Nyugdíjpénztárba. A társadalombiztosítási alapba a 966 ezres szint elérése után nem fizetnek járulékot. Ezeket a mutatókat 2021-re vezették be. Évente nőnek.

Ezen túlmenően az egyéni vállalkozó csökkentheti a kötelező társadalombiztosítási járulékokat a betegszabadságon lévő és az anyasággal kapcsolatos munkavállalói kifizetések összegével. A fizetők egyes kategóriái számára pedig kedvezményes díjakat biztosítanak.

A biztosítási díjakat a munkavállaló kifizetésének hónapját követő hónap 15. napjáig kell átutalni.

Az alkalmazottak járulékainak átutalását negyedévente be kell jelenteni a Szövetségi Adószolgálatnak. Erre a számlázási időszak végét követően 30 nap áll rendelkezésre.

Hol kell átutalni az adókat és a biztosítási díjakat

2017 óta a vállalkozók megküldik a 2016. július 3-án kelt 243-FZ szövetségi törvényt „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról a kötelező nyugdíjbiztosítási díjak kezelésére vonatkozó hatáskörök átruházásával kapcsolatban, társadalom- és egészségbiztosítás az adóhatóságnak. levonások, biztosítási díjak önmaga és alkalmazottai után az adóhivatalnak. Az FTS önállóan osztja el a pénzt.

Mire kell emlékezni

• A vállalkozó az általa választott adózási rendszer szerint fizet adót.
• A biztosítási díjakat is köteles átutalni magának. Kivételt képez, ha egy személy alapos okból felfüggesztette tevékenységét. Az ilyen okok listáját a törvény határozza meg.
• Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor utánuk személyi jövedelemadót és biztosítási díjat kell fizetnie.
• Az adók és a biztosítási díjak fizetése során számos részletet figyelembe kell venni. Túl sok a törvények tanulmányozása vagy egy hozzáértő személy segítsége nélkül cselekedni.

Ez a cikk 2019. október 21-én jelent meg. 2021 szeptemberében frissítettük a szöveget.