Hogyan igényelhető adókedvezmény és a vételár 13%-a visszatéríthető

2024 Szerző: Malcolm Clapton | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 03:59

Befizette az adóját? Tegye vissza őket az államba! Hogy mire és hogyan igényelhet adókedvezményt, a cikkben részletesen eláruljuk. Április 30-ig mindenre van idő, mindenről.

Olvasóink jelentős része (amúgy én is) fizet adót. Ez az összeg azonban csökkenthető. Erre adókedvezmény jár. Mi az? Az ilyen levonás regisztrálásakor az állam csökkenti az adófizetés összegét. Ingatlanvásárlás, kezelési vagy képzési kiadások esetén a korábban befizetett személyi jövedelemadó (szja) bizonyos részének visszatérítésének is nevezik.

Ki kaphat adókedvezményt

Csak orosz állampolgár, aki adórezidens (az a személy, aki ugyanazt a jövedelem 13%-át fizeti). Nem részesülhetnek levonásban azok az egyéni vállalkozók, akik különleges adórendszerben dolgoznak, és nem rendelkeznek 13%-os adókulccsal.

Mi az adólevonás

Az adótörvény szerint többféle levonás létezik:

1. Alapértelmezett.
2. Társadalmi.
3. Ingatlan.
4. Szakmai.
5. Az értékpapírokkal kapcsolatos ügyletekből és a szervezett piacon kereskedett határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel végzett tranzakciókból származó veszteségek átviteléhez kapcsolódó levonás.
6. A befektetési partnerségben való részvétellel kapcsolatos összes veszteség átvitelével kapcsolatos levonások.

A legfontosabb levonás a tulajdon. Kezdjük vele.

Az ingatlanlevonás bármely ingatlan megvásárlásakor igénybe vehető. Hogyan működik? Veszel mondjuk egy lakást, aztán az állam visszaadja neked az elköltött összeg 13%-át, hiszen te fizettél rá jövedelemadót. Például, ha az évre 200 000 rubel jövedelemadót fizettek, akkor a lakásvásárlás utáni adólevonás, amelyet az évre kaphat, nem haladja meg a 200 000 rubelt. Ha az adólevonás ezt az összeget meghaladja, a fennmaradó pénzt már jövőre megkaphatják.

Az ingatlanlevonás maximális összege személyenként 2 millió rubel magára az ingatlanra (azaz ennek az összegnek 13% -a visszaadható), és 3 millió rubel jelzáloghitel igénybevétele esetén. Így több ingatlanból is visszakaphatja a pénzét (csak a 2014 óta történt vásárlásokra vonatkozik). A kamatadó levonása csak egy lakásra vonatkozik. Ez a levonás a javítások kifizetésekor is érvényes.

Egyéb vásárlások után is visszatérítést kaphat. De ebben az esetben a levonások teljes összege nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt. Ráadásul ez nem visszatérítendő összeg, hanem az az összeg, amelyből a 13%-ot terhelik. (Ez a korlát nem tartalmazza a tandíjat és a drága kezelést.) Mindezek a befizetések az adóidőszak után is visszautalhatók, csak a lejárt adózási időszak költségeit vesszük figyelembe.

1. Normál levonás (az adótörvénykönyv 218. cikke, a maximális visszatérítendő összegek feltüntetve):

• 500 rubel havonta azon állampolgárok számára, akik különféle állami kitüntetésekkel és/vagy különleges státusszal rendelkeznek, például az Orosz Föderáció hőse, a Szovjetunió hőse stb.
• Havi 1400 rubel minden gyermek után, ha a szülő jövedelme legfeljebb 280 000 rubel.
• 3000 rubel havonta - a harmadik és az azt követő gyermekek számára.
• Havi 3000 rubel adókedvezmény a fogyatékos kiskorú gyermek, illetve az első vagy második csoportba tartozó fogyatékkal élő gyermek után 24 éves koráig, ha nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, stb.
• Havi 3000 rubel adókedvezmény a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében sugárbetegségben vagy más betegségben szenvedő polgárok, a második világháború fogyatékosok és egyéb kedvezményezettek számára.

2. Szociális adókedvezményt azok igényelhetnek, akiknek kiadásai az alábbi területekhez kapcsolódnak:

• Adomány - magánszemély által év közben anyagi segítség formájában jótékony célra küldött összegben. Nem haladhatja meg a tárgyévben befolyt bevétel 25%-át.
• Oktatás - abban az összegben, amelyet az adóidőszakban oktatásért fizettek (saját, 24 év alatti gyermekek, 18 év alatti gondozottak vagy gondozottak és 24 év alatti volt gondozottak). Ebben az esetben a gyermekek oktatásának költségeire vonatkozó adólevonás összege évi 50 000 rubel; oktatásukért - legfeljebb évi 120 000 rubel az adófizető egyéb szociális kiadásaival együtt, különösen a kezelések, nyugdíjbiztosítási járulékok és így tovább, kivéve a drága kezelések kifizetését.
• Kezelés és/vagy gyógyszerek vásárlása - abban az összegben, amelyet az adóidőszakban az egészségügyi szervezetek vagy az egészségügyi tevékenységet folytató egyéni vállalkozók által nyújtott egészségügyi szolgáltatások után fizettek magának az adóalanynak, szüleinek, gyermekeinek, házastársának. Az adóalany a drága gyógyszerek és kezelések összes költsége után adókedvezményben részesülhet.
• Munkanyugdíj felhalmozó része - abban az összegben, amelyet az adózó az adóidőszakban a munkaügyi nyugdíj finanszírozott részére kiegészítő biztosítási járulék formájában megfizetett. Ha a többletjárulékot a munkáltató fizette, akkor a levonás nem jár.
• Nem állami nyugdíjellátás - az adózó által az adózási időszakban a nyugdíjhatósággal kötött megállapodás alapján megfizetett nyugdíjjárulék összegében. Az előző esettől eltérően a levonás akkor engedélyezhető, ha a munkáltató fizetett, de fel kell venni a kapcsolatot vele. A járulékok maximális összege, amelyből a levonást kiszámítják, 120 000 rubel.

Szükséges dokumentumok

1. Adólevonás regisztrációja oktatásra 3-NDFL bevallást kell kitöltenie és benyújtania a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz. A nyilatkozathoz az alábbi dokumentumokat csatoljuk:

• 2-NDFL tanúsítvány;
• adó-visszaigénylési kérelem, amely tartalmazza a pénzátutaláshoz szükséges számlaadatokat;
• oktatási intézménnyel kötött megállapodás;
• oktatási intézményi engedély oktatási szolgáltatás nyújtására;
• minden fizetési bizonylat, amely szerint a tandíjat befizették.

2. Adólevonás kiadása érdekében kezelésre, az adóhivatalhoz benyújtott 3-NDFL nyilatkozattal együtt az alábbi dokumentumokat kell benyújtania:

• adó-visszatérítési kérelem;
• igazolás a munkáról 2-NDFL formában.

Ezenkívül a kezelésre elköltött pénzeszközök visszaküldéséhez csatolnia kell:

• igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről;
• az Önnél felmerült költségek összegét igazoló dokumentumok;
• megállapodás orvosi szervezettel;
• egészségügyi szervezet engedélye egészségügyi tevékenység végzésére.

A gyógyszerköltségek visszatérítéséhez szüksége lesz:

• külön megrendelésre kiadott recept;
• fizetési dokumentum.

Önkéntes egészségbiztosítás kifizetéséhez adókedvezményt is igényelhet, ehhez többet kell nyújtania:

• kötvény vagy szerződés egy biztosítótársasággal;
• biztosítótársasági engedély;
• fizetési dokumentumok.

3. Levonás bejegyzéséhez lakásvásárláskor a 3-NDFL formátumú nyilatkozathoz csatolni kell:

• 2-NDFL tanúsítvány;
• adó-visszatérítési kérelem;
• a lakás adásvételére vonatkozó szerződés;
• lakóépület közös építésében való részvételre vonatkozó megállapodás;
• átvételi igazolás;
• tulajdoni igazolás;
• fizetési dokumentumok.

Jelzáloghitel-vásárláshoz hozzá kell adnia az előző dokumentumokat:

• kölcsönszerződés;
• igazolás a fizetett kamatról.

Miután az összes dokumentumot csatolták a nyilatkozathoz 3-NDFL formájában, a Szövetségi Adószolgálat megvizsgálja az összes papírt, és döntést hoz az adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról.

Regisztráció feltételei

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikke szerint a 3-NDFL formájú adóbevallást a jelentési évet követő év április 30-ig kell benyújtani (azokra a kiadásokra, amelyeknél azt vissza kell téríteni). Ez nem vonatkozik a szociális, vagyoni és alapadó-kedvezmények igénybevételére, de egy korlátozással: legfeljebb három adózási időszakra lehet visszaigényelni.

Átvételi feltételek

Az adóhivatalnak három hónap áll rendelkezésére a bevallás ellenőrzésére, ezt követően egy hónapon belül megtörténik a visszatérítés.

Eljárhat ettől eltérően is, és az adólevonási jogosultságról nyilatkozatot és az adóhivatali értesítést nyújthat be a munkáltatónak. Ezen dokumentumok kézhezvétele után a munkáltató az adókedvezmény figyelembevételével a kedvezményes adót visszatartja. Ebben az esetben az adólevonás visszaigénylésének határideje a következő naptári évről a dokumentumok benyújtásának időszakára tolódik. És kétszer kell bemennie az adóhivatalba: először dokumentumokat kell benyújtania az értesítéshez, majd az értesítést.